주민세 납부, 기간, 대상, 납부 방법

주민세는 매년 8월에 내야하는 지방세입니다. 납기 기한이 정해져있기 때문에 기간 내에 납부해야합니다. 오늘은 납부 대상과 기간, 납부 방법에 대해 확인해보겠습니다.

주민세 납부

매년 7월 1일 현재 지방자치단체에 주소를 둔 개인에 대하여 부과하는 개인분 주민세, 사업소 및 그 연면적을 과세표준으로 하여 신고납부하는 사업소분 주민세, 매월 사업소 종업원의 급여총액을 과세표준으로 하여 신고납부하는 종업원분 주민세가 있습니다. 또한 지방교육세가 개인분 및 사업소분 주민세액의 25%가 부과 됩니다.

납부 대상자

• 개인분 : 7월 1일 현재 지방자치단체에 주소를 둔 개인
  (미성년자, 30세 미만 미혼 세대주는 면제)
• 사업소분 : 7월 1일 현재 지방자치단체에 소재한 사업소 및 연면적을 과세표준으로 하여 부과하는 주민세
  - 직전년도 부가가치세 과세표준액이 8천만원 이상인 개인사업자
  - 법인격이 없는 사단 및 재단 및 단체 포함
• 종업원분 : 최근 1년간 종업원급여의 월평균액이 1억 5천만원을 초과하는 사업소를 운영하는 사업주

과세표준

• 개인분 : 개인은 세대당 세대주에게 과세
• 사업소분 : [개인사업자는 사업소별 과세, 법인은 사업소별 자본금규모에 따라 차등과세] + [사업소 연면적(330㎡이하는 과세면제)]
• 종업원분 : 사업소의 종업원에게 지급하는 봉급, 임금, 상여금 등 종업원의 급여총액

개인분 세액은 1만원을 초과하지 아니하는 범위에서 지방자치단체의 장이 조례로 정합니다.

• 서울시 : 4,800원
• 성남시 : 4,000원
• 대전, 대구, 부산, 광주 : 10,000원

세율

인구 50만이 넘지 않으면 주민세의 10%가 지방교육세이며, 인구 50만 이상 시는 25%가 지방교육세입니다.

납기내 세액

[납기내세액 = 과세표준+세율]

서울시는 아래표와 같이 6,000원을 납부해야 합니다.

세 목	납기내세액	비 고
주민세	4,800
지방교육세	1,200	개인분 세액x25%
합 계	6,000

• 서울시 : 4,800원+1,200원=6,000원
• 성남시 : 4,000원+1,000원=5,000원
• 대전, 대구, 부산, 광주 : 10,000원+2,500원=12,500원

실제 고지서에 납부할 금액은 위와 같습니다.

납부 기간

• 개인분 : 8월 16일~9월 2일
• 사업소분 : 8월 1일부터 9월 2일까지 신고 및 납부
• 종업원분 : 급여지급일 다음달 10일까지 신고 및 납부

※ 8월 주민세 납부기한은 8월 31일이지만 기한이 토, 일요일인 경우는 그 다음날을 기한으로 둡니다. 올해는 주민세 납부기한이 9월 2일 월요일까지입니다.

※ 납부기한 경과시 3%의 납부지연가산세가 징수됩니다.

※ 주민세 사업소분, 주민세 종업원분은 신고 및 납부하지 않은 경우에 무신고가산세(20%)와 납부지연가산세(1일 10,000분의 22)를 더 납부해야 합니다.

납부 방법

통장이나 카드가 있다면 가까운 은행 현금자동 입출금기(CD/ATM)를 이용해 납부할 수 있습니다. 위택스와 스마트폰 위택스(모바일 앱)를 이용하면 전국 모든 지방자치단체의 지방세를 조회하고 납부할 수 있습니다.

온라인 계좌이체, ARS를 통한 납부도 가능합니다. 단 ARS는 납기는 월말에 접속량이 많아 시간이 소요될 수 있습니다.

세액공제 방법

전자 송달 신청 시 800원, 전자송달과 자동이체 동시 신청시 1,600원 세액을 공제해줍니다. 

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